EU:s VAT expert group ser behov att förändra EU:s momsregler

VAT Expert Group, VEG, konstaterar att stora förändringar behövs av EU:s momsregler för att få en bättre fungerande inre marknad som kan stödja, och inte som idag motarbeta, målet med en hållbar tillväxt och konkurrenskraft.

I våras bad EU-kommissionen VEG om gruppens syn på förändringsbehoven på kort och lång sikt. VEG är en rådgivande expertgrupp med medlemmar från näringslivsorganisationer, rådgivare, akademi och som utifrån sin expertis tillsätts av EU-kommissionen. En stor och engagerad grupp inom VEG har arbetat med att sammanställa gruppens synpunkter och den 13 december presenterades förslagen för EU-kommissionen som därefter publicerat rapporten. VEG-rapporten kommer vara en del av flera underlag till handlingsplanen för den nyligen tillsatta EU-kommissionen. Rapporten väntas även diskuteras med skattemyndigheterna inom Group on the future of VAT, av medlemsstaterna och av andra intressenter.

ViDA

VEG ser framåt och bygger vidare på EU:s reform VAT in the digital age, ViDA, och detta kommenteras särskilt i rapporten. VEG påpekar att målen med ViDA bara kan uppnås om implementeringen blir framgångsrik i praktiken. För detta behövs bland annat löpande samråd med näringslivet, tydlig aktuell vägledning och lämpliga genomförandetider. Digital realtidsrapportering eller obligatorisk e-fakturering ingår i VIDA och innebär en massinhämtning av information. VEG påtalar att denna information måste hanteras och användas ansvarsfullt och säkert av medlemsstaterna. VEG lyfter att flera andra regelverk (TP-dokumentation, DAC6, DAC7, CESOP, tull- eller miljörapportering etc.) har skapat flera lager av omfattande och kostsam regelbörda. En grundlig utvärdering behövs för att säkerställa behoven av reglerna och att samma data bara rapporteras en gång.

Långsiktigt – 2050 & framåt

I den långsiktiga visionen föreslår VEG ett fundamentalt omgjort momssystem som tar itu med komplexitet och administrativ börda. Framtida regler behöver fokusera på enkelhet, främja momssystemets neutralitet (dvs att säkerställa momsavdrag så att beskattningen endast träffar mervärdet) och säkra intäkter genom förbättrad administrativ effektivitet. Momssystemet måste vara flexibelt för nya typer av transaktioner, nya affärsmodeller, ha en bred bas med få undantag och tillämpa samma regler för varor och tjänster.

Kortsiktigt – 2025 & framåt

På kort sikt behövs flera förbättringar och åtgärder bland annat följande.

· Åtgärda regler som motarbetar hållbarhet, tex donationer och begagnade varor.

· Modernisera och se över undantag och särskilda ordningar.

· Anpassa regler till förändrade affärsmodeller, produkt- & tjänsteutbud.

· Se över definitioner och tillämpning av beskattningsbar person, sammansatta transaktioner, kedjetransaktioner, förmedlingar, kryptotillgångar mm.

· Åtgärda utmaningar avseende fast etablering, rabatter, TP-justering m.m.

· Förbättra och säkerställ den grundläggande rätten till momsavdrag & säkerställ neutraliteten.

· Förbättra tvistlösningsmekanismen mellan medlemsstaterna.

Svenskt Näringsliv har deltagit i VEG:s arbete och anser att rapporten innehåller många viktiga förslag. I dagsläget saknas en bred allmän debatt om effekterna när momssystemet inte fungerar som det är tänkt. Svenskt Näringsliv har lyft problemen med regler som motarbetar gröna investeringar, höga fullgörandekostnader och särskilt lyft problemen med momsundantagen som orsakar dubbel moms. När ett företag säljer momsundantagna transaktioner saknas möjlighet till momsavdrag och kostnaden ökar med 25 %. En extra (dold) momskostnad uppstår som kan komma att beskattas igen. Beroende på var i en transaktionskedja den dolda momsen uppkommer kan undantagen leda till att många konsumenter drabbas av dold dubbelmoms eller av att transaktioner helt uteblir. Momsundantagen kan leda till att företag väljer bort att sälja eller köpa vissa transaktioner vilket i sint tur kan medföra att företag inte agerar på bästa och mest effektiva sätt. Detta kan i sin tur påverka samhällsviktiga funktioner exempelvis inom vård, skola och omsorg. Svenskt Näringsliv har påtalat behovet att ifrågasätta undantagen i rapporter (här & här) och i förslag till momsreformer.

Nu hoppas jag att denna rapport kan bidra till en ökad diskussion kring viktiga reformer inom såväl Sverige som inom EU. Det behövs både en öppen och saklig debatt om effekter av uteblivna förändringar och vilka tydliga visioner vi vill ha för ett framtida momssystem.